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XBRL basiertes Reporting as a private Service für Meldungen zur Bankenaufsicht

Written by Vincent Mang

Paper category

Bachelor Thesis

Subject

Business Administration>Banking & Insurance

Year

2016

Abstract

Bachelorarbeit 2.3 XBRL als Standard für die betriebswirtschaftliche Berichterstattung Wie bereits erwähnt, stellt XBRL einen globalen Standard für die betriebswirtschaftliche Berichterstattung dar. 33 Dies ermöglicht es, die Kluft zwischen verschiedenen Systemen zu verringern und die Effizienz zu steigern. Da der Standard auf XML basiert, ist die automatische Verarbeitung der Daten sehr einfach. 34 Im Vergleich zu XML umfasst XBRL nicht nur die reine Datentechnologie, sondern auch professionelles Wissen aus den Bereichen Betriebswirtschaft und Rechnungswesen, das eng mit XML verwandt ist. 35 Die verschiedenen Schichten von XBRL sind in Abbildung 5 dargestellt und werden im Folgenden erläutert. Die äußerste Schicht ist XML. Diese bildet zusammen mit der XBRL-Spezifikationsschicht die Grundlage, die datentechnische Spezifikation des Dateiformats. Die zweite ist die Taxonomie, die professionelles Wissen und Datentechnologie verknüpft. Auf der obersten Ebene befinden sich Instanzdokumente, auch als XBRL-Berichte bekannt. Dies stellt die eigentliche Nutzlast dar, da das Dokument letztendlich für die Datenübertragung verwendet wird. 37 Im folgenden Abschnitt werden Beispieldokumente und Taxonomie erörtert, da sie für das Verständnis des Papiers und der ausgewählten Botschaften wichtig sind. Das wichtigste Element im Kontext dieses Artikels ist, dass das Beispieldokument Tags, Namensräume, Titel, Ablageindikatoren, Kontextelemente und Dimensionen enthält. Ähnlich wie HTML werden Tags verwendet, um Elemente zu identifizieren. Der Namensraum dient als Präfix zur eindeutigen Zuordnung eines Tages, wobei das definierte Präfix durch einen Doppelpunkt getrennt vor den Tag geschrieben werden kann. Dies ist in Listing 1 dargestellt. Der Header enthält Metainformationen wie den Namen des Mitarbeiters und seine E-Mail-Adresse. Die folgenden Ablageindikatoren zeigen an, welche Nachrichten im entsprechenden Dokument enthalten sind, gefolgt von der eigentlichen Nachricht, die aus speziellen Tags besteht. Jede Nachricht enthält ein eigenes Kontextelement, das den Kontext angibt, in den die Nachricht einzuordnen ist. XBRL-basiertes Reporting als privater Service für die Meldung an Bankenaufsichtsbehörden Vincent Mang 16 Dieses Kontextelement enthält die Identifikationsnummer, den Zeitrahmen und die Dimension. Durch Dimensionen lassen sich Nachrichten in bestimmte Kategorien einteilen, die in Zukunft vor allem für Auswertungszwecke sehr wichtig sind. Taxonomie ist ein Begriff aus der Informationstechnologie, der verwendet wird, um Elemente zu klassifizieren und die Beziehung zwischen ihnen aufzuzeigen. Die Elemente, die im Bericht erscheinen können, sind im XBRL-Bereich aufgelistet. Darüber hinaus kann es auch verwendet werden, um die Attribute und Beziehungen zwischen ihnen zu definieren. Es besteht hauptsächlich aus Konzepten und Linkbibliotheken. Diese Konzepte umfassen die Elemente und ihre Attribute, die ein Instanzdokument enthalten kann. Die Linkbibliothek enthält strukturelle Informationen und Beziehungen verschiedener Elemente, die visueller, organisatorischer oder inhaltlicher Natur sein können. Damit ist es möglich, Sequenzen zu definieren, Reportelemente anzuordnen oder mathematische Zusammenhänge zu definieren. 39 Der weitere Aufbau und die Beziehung verschiedener Klassifikationselemente wird sich zu weit an diesem Lead orientieren. Relevant ist jedoch, dass die Taxonomie Instanzdokumente prüfen und verifizieren kann. Damit ist es möglich, die strukturelle Korrektheit der Datei und die Angemessenheit der Daten vor dem Versenden zu überprüfen.40 Nachdem alle Grundlagen erläutert wurden, werden im nächsten Kapitel die Punkte analysiert, die bei der Implementierung berücksichtigt werden müssen. 3 Problemanalyse Dieses Kapitel analysiert die Probleme, die bei der Konzeption und Umsetzung dieser Arbeit berücksichtigt werden müssen. Dazu gehören behördliche, rechtliche und technische Einschränkungen und Vorschriften, die bei der Verarbeitung beachtet werden müssen. 3.1 Automatisierte Meldung von Großkrediten Mit der weiter steigenden Zahl der Meldungen nehmen Komplexität und Umfang weiter zu, so dass es für Banken immer schwieriger wird, den Anforderungen gerecht zu werden. 41 Dies ist insbesondere für kleine und mittlere Banken eine große Herausforderung. Bank. Aus finanzieller Sicht wird das Reporting zunehmend zum Kostentreiber, was auch die Dringlichkeit der Optimierung des Reportingprozesses erhöht. Wie in Abschnitt 2.2 erwähnt, ist die Entscheidung, Großkredite an die Bundesbank zu melden, nur umsetzbar, weil sie den Meldeprozess ohne übermäßigen technischen Aufwand gut abbildet. Das hier beschriebene Programmmodell lässt sich auf andere Reports übertragen. Durch die automatische Meldung einer Vielzahl von Risiken wird der Meldeprozess effizienter. Dies spart im Vergleich zum manuellen Reporting nicht nur Zeit, sondern hat auch eine geringere Fehlerwahrscheinlichkeit. 42 Im Merkblatt Großkredite und Millionenkredite wurden Meldedaten bei Großkrediten an die Deutsche Bundesbank beschrieben. Entsprechende Informationen werden im nächsten Abschnitt erläutert.Bei der Übermittlung ist grundsätzlich zwischen Stammdaten und Betragsdaten zu unterscheiden. Es ist nur die Einreichung von Stammdaten in Papierform zulässig. Es ist darauf zu achten, dass das von der Bundesbank zur Verfügung gestellte Formular verwendet wird. Dagegen können Betragsdaten nur in elektronischer Form übermittelt werden. Read Less